政府不告訴你的秘密:生病時的節稅優惠(上)

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報稅的季節又到了,苦思著如何節稅之時,若是家中不幸遭逢變故,有了額外的醫療開支,或是因為家中成員的身心狀況致使收入減少,有沒有更多開源節流的作法呢?難道政府真的在家中有意外花費時落井下石?其實,除了政府不告訴你的輔具補助以及人人都可以申請的急難救助金幫你開源之外,政府沒有告訴你的是,可以用「稅收減免」來協助節流!

 政府提供的稅收減免與優惠可依據病情嚴重程度分為三種:

  • 生病:也就是只要花到醫藥費都可以申請的「所得稅醫藥費列舉扣除額」
  • 生病以致於財務困難:比較嚴重的疾病致使影響短期工作者,可使用「分期繳納稅款」,也就是用分期付款的方式納稅。
  • 生病造成身心障礙:生病致使永久失能而影響生活者,自然有更多的稅收減免,包含「所得稅特別扣除額」、「牌照稅減免」、「遺產稅扣除額」等。

節稅懶人包-01

上述的減免與優惠,都是政府不會主動告訴你的祕密,所以是有看有保庇,無看就‧‧‧‧‧‧只好認賠繳稅了,而最簡單正確的方式仍然是打個電話,0800-000-321,到國稅局講述一下家裡遇到了哪些狀況,醫藥費、手術、輔具、財務困難等,自然就會得到最正確的資訊啦!(不過5月報稅季節可能要等上15分鐘就是了,還好是免付費電話‧‧‧‧‧‧)

一、 所得稅醫藥費列舉扣除額 – 根據所得稅法第17條第2款

扣除額大家應該都還算熟悉,畢竟扶養、教育、嬰幼兒、捐款、房貸等等都會遇到扣除額,只是醫藥費因為拿到的是收據而非發票,大家不一定有保存好的習慣,也就比較少使用醫藥費列舉扣除額的優惠。

醫藥費的列舉扣除額不只是看病的費用!

只要是因為疾病而產生醫療行為的費用都算是醫藥費,而不是只有掛號費、診療費、藥物費等。舉例來說,除了看牙醫的費用外,牙齒因為疾病必須使用假牙與矯正時,相關的費用也可以列為扣除額(這就可以列舉一筆不小的數目),而燒燙傷術後多次的換膚與整形,也因為是特殊的疾病需要,也可以列入扣除額中,另外因為疾病致使失能而需要各類輔具時,也可以作為扣除額(這也是一大筆啊)。

所以,不一定是印象中的去醫院的醫藥費才能扣除,因為疾病而產生的周邊費用如必要的整形、輔具、矯正、假牙等,也都在扣除額之列。

另外,扣除額所扣除的是所得稅,也就是針對你不得不花出去的錢來扣掉,要是並非不得不花,或是得到保險的給付,也就不會列在扣除額之中,是以若醫藥費花了20萬元,保險給付了15萬元,則扣除額就只能認列20萬-15萬=5萬元。

節稅懶人包-02

二、 分期付款納稅 – 根據稅捐稽徵法第26條

這條法規其實是指任何人因為特殊因素致使繳稅困難時,都可以使用分期付款的方式來納稅,但說實在大部分的民眾並沒有使用(站在財務投資的立場,若是使用分期付款納稅,可以將有用的現金多一些時間持有在手上或是去作其他投資,其實是個聰明的作法,畢竟繳納給政府就像石沉大海一樣。)
法條中提及因為天災、事變而遭受的財務損失或是所得稅法提到的客觀事實發生財務困難,都可以分期付款。而家人真的生病的時候,只要你的承辦人同意,自然就有機會使用此優惠。(所以承辦人的認定很重要,申請的時候態度記得要好一點啊‧‧‧‧‧‧)

分期期數依稅款金額決定!

根據財政部過去的新聞得知,最短可從2期乃至於36期不等,金額從20萬以下到300萬以上都可分期,不過也不是分期越多越好,因為還是要加上利息的,所幸利息並不高,是用郵局的一年定存利率來計算。需要申請的時候可以在國稅局以及財政部稅務入口網站找到申辦流程以及申請書與範例。

節稅懶人包-03

遭逢變故的時候,政府其實不會落井下石,畢竟殺雞取卵的事情政府也不會做,讓人民安居樂業才是政府與人民共同的目標,只是有太多的優惠他們不會主動說,除了政府不告訴你的輔具補助以及人人都可以申請的急難救助金幫你開源之外,還有「稅收減免」來幫你節流喔。

 

至於身心障礙者的稅收減免‧‧‧‧‧請見下篇《政府不告訴你的秘密:生病時的節稅優惠!(下)》!

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楊荏傑

楊荏傑,管理學博士,從哲學、國際關係、科技管理跨領域念到社群行銷;曾負責澳洲最大廣播級影音系統,與全台最大居家照顧管理系統。獲選TNL未來大人物、聯合報、玉山科技、TEDx等講者。現為管理顧問、專欄作者、講師。

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